facebook
twitter
vk
instagram
linkedin
google+
tumblr
akademia
youtube
skype
mendeley
Wiki
Global international scientific
analytical project
GISAP
GISAP logotip

РАЗВИТИЕ ЭКОНОМИКИ РЕГИОНА ПОСРЕДСТВОМ НАЛОГОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ

Автор Доклада: 
Каримова А.Р., Азнабаева Г.Х.
Награда: 
РАЗВИТИЕ ЭКОНОМИКИ РЕГИОНА ПОСРЕДСТВОМ НАЛОГОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ

УДК 336.2, 332.1

РАЗВИТИЕ ЭКОНОМИКИ РЕГИОНА ПОСРЕДСТВОМ НАЛОГОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ

Каримова А.Р., старший преподаватель
Азнабаева Г.Х., к.э.н.
Уфимская государственная академия экономики сервиса (г. Уфа)

В статье рассматриваются роль налогового регулирования в развитии экономического потенциала региона. Целью налогового регулирования является стимулирование инвестиционных процессов, рост финансовых результатов бизнеса, как базы налогообложения, тем самым способствуя росту доходов бюджета следовательно развития экономического потенциала региона.
Ключевые слова: налоговое регулирование, развитие региона.

В современных условиях реформирования федеративных отношений в российском государстве одной из главных функций государственного управления является регулирование текущего и перспективного развития региона. При этом создание и укрепление на федеральном уровне единообразных и унифицированных механизмов управления социально-экономическими отношениями, складывающимися на региональном и местном уровнях, проведение единой государственной региональной политики должно учитывать специфику развития территорий. Одним из основных и комплексных показателей, определяющих возможности и условия развития региона, является социально-экономический потенциал, в структуре которого весомую и активную роль играет налоговый потенциал.

Отношения центра и регионов реализуются через систему межбюджетных отношений. Регионы России неоднородны по своему составу, структуре, обеспеченности трудовыми и финансовыми ресурсами и, следовательно, по уровню экономического развития. Для сглаживания этих диспропорций федеральным центром проводится вертикальное выравнивание регионов по уровню бюджетной обеспеченности. При этом следует отметить, что сложившаяся налоговая система не в полной мере отвечает принципам налогового федерализма. Поиск объективного показателя для распределения финансовых ресурсов привел к идее использования в качестве него налогового потенциала региона.

Налоговое регулирование может быть как стимулирующим (льготным), так и сдерживающим или нейтральным, что определяется целями государственной политики. Конечная цель налогового регулирования - стимулировать инвестиционные процессы, рост финансовых результатов бизнеса, как базы налогообложения, тем самым способствуя росту доходов бюджета. Налоговое регулирование осуществляется на разных уровнях органов власти, а также на отраслевом, межотраслевом, региональном, на уровне основного хозяйственного звена и общественного производства в целом (национальная экономика).

Налоговое регулирование реализуется в рамках налоговой политики, которая, реализуясь через налоговый механизм, задает направление развития налоговой системы, как по составу налогов на различных уровнях бюджетной системы, так и по величине налогового изъятия. Основными инструментами налоговой политики, вне зависимости от того на какие стадии общественного воспроизводства воздействует государство путем налогового регулирования, выступают: изменение перечня применяемых налогов, изменение массы налоговых поступлений; замена одного способа или формы обложения другим; дифференциация налоговых ставок; изменение набора налоговых льгот и скидок, их переориентация по направлениям, объектам и плательщикам; полное и частичное освобождение от налогов; отсрочка платежа или аннулирование задолженности и возврат ранее уплаченных сумм; изменение сферы распространения налогов и т.д. Цель налоговой политики - при минимальных затратах обеспечить максимально возможную мобилизацию доходов, необходимых государству для выполнения его функций, что должно базироваться на росте финансово-экономических показателей субъектов экономики.

Средства налогового механизма - конкретные виды налогов и их элементы (объекты, субъекты, льготы, ставки, санкции и т.д.) являются инструментами налогового регулирования. Одним из основных, наиболее гибких (по сравнению с субъектами и объектами), инструментов налогового регулирования является система налоговых льгот. Под налоговыми льготами в теории налогообложения и в законодательной практике большинства стран понимается частичное или полное освобождение физических и юридических лиц от налогообложения.

Огромную роль в росте налогового потенциала играет увеличение инвестиций в реальный сектор экономики. Увеличение инвестиций практически автоматически приводит и к росту налоговых поступлений. Изменение отношения к инвестиционной привлекательности, может быть, достигнут в результате согласованной политики федеральных и местных властей. Первые должны реализовывать меры по преодолении депрессивности, включая так называемые автономные инвестиции, а вторые - с учетом местной специфики стимулировать развитие производства, включая меры налогового регулирования.

Одной из мер является расширение самостоятельности в налоговых инициативах региональных органов власти, то есть возможностью применения налогов, не отраженных в списке Налогового Кодекса. Необходимо, расширить возможности органов власти по применению налогового кредита, изменению налоговых льгот на инвестиции. Для устранения негативных моментов, возникающих в процессе взаимодействия органов власти и хозяйствующих субъектов важно обеспечить публичный характер предоставления налогового кредита, открытость информации о выплаченных налогах, а также солидарную временную ответственность властей и предпринимательских кругов. Наряду с усилением публичности необходимо повысить качество налогового администрирования как важнейшего ресурса в повышении эффективности работы налоговой системы и инструмента государственного регулирования экономики.

Совершенствование налогового стимулирования инвестиций должно происходить на всех трех уровнях власти: федеральном, региональном и местном. На федеральном уровне необходимо определить цели налогового регулирования и их методы. На региональном и местном уровнях должны быть применены эти методы исходя из интересов субъекта или территории, так как стимулирование, проводимое на региональном и местном уровнях, является более эффективным, потому что только на этих уровнях, возможно выявить перспективные отрасли хозяйства и более адресно разработать для них систему налоговых стимулов.

Основными принципами инвестиционно-ориентированной налоговой политики должны явиться:

  • - формирование налоговой системы, поощряющей процессы накопления в отношении юридических и физических лиц;
  • - дифференцированный подход при налогообложении предприятий производственного и непроизводственного сектора, стимулирование товаропроизводителей;
  • - стимулирование частных инвестиций на развитие собственной производственной базы регионов;
  • - максимально возможное сокращение льгот, не имеющих отношения к инвестиционной деятельности и снижающих собираемость налогов.

Система налоговых льгот определяется основными направлениями государственной экономической политики.

Стимулирование инвестиций в основном осуществляется за счет изменения региональной (местной) ставки, когда региональные (местные) законодательные органы самостоятельно принимают решение о размере ставки и, тем самым, повышают или понижают уровень инвестиционной активности в регионах и муниципальных образованиях. Снижение региональных налоговых ставок дает неоднозначный результат. С одной стороны, оно способствует росту производства и накоплению, с другой стороны, увеличивает бюджетный дефицит региона. Достижение эффекта от снижения налоговой ставки в будущем зависит от расходов региона на производственные инвестиции в отрасли, способствующие экономическому росту в данном регионе. Отрицательным следствием этого является также налоговая конкуренция между регионами, когда слабые регионы теряют часть потенциальных инвесторов из-за неспособности финансировать свои расходы при снижении ставки налога.

Совершенствование инвестиционной направленности налогов в механизме экономического стимулирования заключает в себе так же выработку решений по реформированию налоговой системы для отдельных видов деятельности, являющихся инструментом привлечения инвестиций и неотъемлемой частью инвестиционного процесса, способствующих развитию благоприятного инвестиционного климата или участвующих в формировании инвестиционных ресурсов в российской экономике. К их числу можно отнести использование соглашений о разделе продукции в добывающей промышленности. Полное освобождение от НДС товаров, работ, услуг по соглашению является положительным фактором для инвестора, так как значительно сокращается объем затрат при реализации проекта на суммы входящего НДС. Этот механизм представляется оправданным, потому что реализация по соглашению добытой государству продукции и экспорт части продукции, принадлежащей инвестору, не приводит к возникновению объекта обложения НДС.

Цель инвестиционно-направленной налоговой системы заключается не в том, чтобы собирать больше налогов, а в том, чтобы сделать российскую налоговую систему более справедливой по отношению к налогоплательщикам, находящимся в различных экономических условиях. Необходимо повысить регулирующую роль налогов и, как следствие, сделать российскую экономику инвестиционно-привлекательной, избегая при этом экономически необоснованного избирательного предоставления налоговых преференций, которые порождают неоднозначные ситуации. Одни налогоплательщики несут полное налоговое бремя, а другие практически безнаказанно уклоняются от уплаты налогов, в том числе за счет использования предоставляемых государством экономически неоправданных льгот.

Необходимо решать проблемы налоговой политики во взаимосвязи с потребностями общества, реальными нуждами государства в финансовых ресурсах и развитием экономики как естественной базы налоговых поступлений. В связи с этим представляется целесообразным: активизация участия государства в создании инфраструктуры в перспективных для доходов бюджета направлениях; рациональное природопользование, нацеленное на максимально полное извлечение полезных ископаемых и защиту окружающей среды; разработка рекомендаций по использованию бюджетных средств и средств налогоплательщика в направлениях, стимулирующих рост ВВП.

Литература:

  • 1. Алехин С.Н. Методики оценки налогового потенциала территории//Налоговый курьер – 2009 – № 6 – с. 12-14
  • 2. Федеральный бюджет и регионы: структура финансовых потоков/ Институт "Восток-Запад". - М.: МАКС Пресс, 2009 / Московский центр Института "Восток-Запад"
  • 3. Саранова, С.Н. Региональный опыт налогового администрирования / С.Н. Саранова // Вестник Калмыцкого института социально-экономических и правовых исследований. - Элиста, 2009.- №4. - с. 115-123. 
0
Ваша оценка: Нет
Партнеры
 
 
image
image
image
image
image
image
image
image
image
image
image
image
image
image
image
image
image
image
image
image
image
image
image
image
image
image
image
image
image
image
image
image
image
image
image
image
image
image
image
image
image
image
image
image
image
image
image
image
image
image
image
image
image
image
image
image
image
image
image
image
Would you like to know all the news about GISAP project and be up to date of all news from GISAP? Register for free news right now and you will be receiving them on your e-mail right away as soon as they are published on GISAP portal.