facebook
twitter
vk
instagram
linkedin
google+
tumblr
akademia
youtube
skype
mendeley
Wiki
Global international scientific
analytical project
GISAP
GISAP logotip

ВАЛЮТНЫЙ КОНТРОЛЬ КАК СОСТАВНАЯ ЧАСТЬ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ В УСЛОВИЯХ ИНТЕГРАЦИИ

Автор Доклада: 
Рожкова Ю.В.
Награда: 
ВАЛЮТНЫЙ КОНТРОЛЬ КАК СОСТАВНАЯ ЧАСТЬ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ В УСЛОВИЯХ ИНТЕГРАЦИИ

ВАЛЮТНЫЙ КОНТРОЛЬ КАК СОСТАВНАЯ ЧАСТЬ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ В УСЛОВИЯХ ИНТЕГРАЦИИ

Рожкова Юлия Владимировна, канд. экон. наук, доцент
Оренбургский государственный университет

Рыночные реформы, осуществляемые в Российской Федерации, привели к тому, что были снижены, а в отдельных случаях полностью устранены барьеры на пути свободного движения денег и капиталов. Значительно упростилась процедура выхода российских промышленных и банковских структур на основные мировые рынки, в том числе на международный валютный рынок, денежный рынок и рынок капиталов.

Между тем государство не может полностью отказаться от регулирования данной составляющей внешнеэкономической деятельности.
В настоящее время механизм осуществления валютного контроля регулируется Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле», нормативными актами Центрального банка Российской Федерации (РФ) и других органов валютного регулирования и контроля. Однако в этой сфере существует ряд противоречий и неопределенностей, затрудняющих процесс валютного контроля и его использование в целях обеспечения внешнеэкономической безопасности государства.
Поэтому сегодня в условиях либерализации внешнеторгового и валютного законодательства, снятия ограничений на движение капитала требуется оценить и определить, какие меры в сфере государственного регулирования внешнеторговой деятельности и организации таможенного валютного контроля следует осуществить, чтобы уменьшить незаконный вывоз капитала из страны и включить его в развитие экономики России.
Внешнеэкономическая безопасность является одной из составляющих экономической безопасности страны. С формальной точки зрения, под международной экономической безопасностью понимается степень устойчивости экономической системы страны по отношению к внешним угрозам с учетом влияния основных закономерностей развития мировой экономики. Международная экономическая безопасность представляет собой такой комплекс условий сосуществования международных договоренностей и институциональных структур, при котором каждому государству-члену мирового сообщества обеспечивается возможность избирать и осуществлять свою стратегию социального и экономического развития, не подвергаясь внешнему давлению [5].
В структуре видов контроля внешнеэкономической деятельности в рамках проводимого исследования целесообразно остановиться на валютном контроле. Данная необходимость обусловлена следующими обстоятельствами:
- таможенный контроль имеет дело с физическими ценностями, которые, при наличии соответствующих технологий, достаточно легко контролировать в процессе перемещения через границу РФ;
- развитие международной торговли и финансовая глобализация вызывают рост финансовых потоков и число валютных транзакций, методы контроля которых исследованы недостаточно ввиду постоянно возрастающего числа финансовых мошенничеств;
- сложности в контроле нематериальных потоков и момента перемещения нематериальных ценностей за границу.
Валютный контроль выступает как часть системы экономической безопасности государства, его эффективность определяется наличием системы управления, которая должна учитывать интересы субъектов валютно-финансового рынка, особенности современного развития экономики страны, положение ее в мировой торговле. В государствах с открытой экономикой валютный контроль в течение длительного времени служит защитой политического суверенитета и товарной массы от неэквивалентного обмена, а также главным заслоном трансграничному оттоку капитала.
Таким образом, можно сформулировать основные направления валютного контроля:
- определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений;
- обоснованности платежей в иностранной валюте, полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям и операциям нерезидентов в российской валюте.
Следовательно, валютный контроль – деятельность государства, направленная на обеспечение валютного законодательства при осуществлении валютных операций. Валютный контроль осуществляется Правительством РФ, органами и агентами валютного контроля [2].
Важную роль при осуществлении валютного контроля в России играют таможенные органы. Валютный контроль, проводимый таможенными органами в рамках своей компетенции, в настоящее время решает задачи по предотвращению оттока валютных средств из страны при осуществлении внешнеэкономической деятельности субъектами валютных отношений.
Внешнеторговый оборот России в 2010 г. составил 625,4 млрд. долл. США, что на 33,3% больше, чем в 2009 г., говорится в сообщении Федеральной таможенной службы (ФТС) России. В 2010 г. Россия экспортировала товаров на 396,4 млрд. долл. США, что на 31,4% выше уровня 2009 г. Импорт вырос на 36,8% — до 229 млрд. долл. США. Положительное внешнеторговое сальдо в прошлом году составило 167,4 млрд. долл., что в 1,2 раза выше показателя 2009 г. (134,3 млрд..долл.) (таблица 1).
 

Таким образом, очевидны высокие темпы развития внешнеэкономической деятельности в Российской Федерации. При этом заключается большой объем внешнеторговых сделок, поэтому эффективность осуществления валютного контроля является приоритетной в обеспечении экономической безопасности страны.
Система валютного контроля распространяется:
- на все сделки, предусматривающие вывоз товаров в таможенной процедуре экспорта, по которым расчеты между резидентами и нерезидентами осуществляются в валюте РФ или иностранной валюте;
- на бартерные сделки - в этом случае паспорт сделки подписывается не банком, а уполномоченным представителем Министерства торговли [2].
Федеральная таможенная служба (ФТС) России осуществляет свою деятельность в качестве агента валютного контроля по контролю за соблюдением валютных ограничений в сфере внешнеэкономической деятельности, связанной с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу Таможенного союза.
В 2010 году ФТС России осуществляла в пределах своей компетенции контроль за валютными операциями, связанными с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, а также с ввозом товаров в
Российскую Федерацию и их вывозом из Российской Федерации.
В целях обеспечения противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, при участии ФТС России подготовлен и принят Решением Межгосударственного Совета ЕврАзЭС от 5 июля 2010 г.
№ 51 Договор о порядке перемещения физическими лицами наличных денежных средств и (или) денежных инструментов через таможенную границу Таможенного союза.
Объем экспортных операций с расчетами денежными и иными платежными средствами, охваченными технологиями валютного контроля, в 2010 году составил 377 млрд. долларов США.
Объем импортных операций с расчетами денежными и иными платежными средствами, охваченными технологиями валютного контроля, в 2010 году составил 203 млрд. долларов США.
По сравнению с 2009 годом количество проверок соблюдения участниками ВЭД валютного законодательства Р Ф сократилось на 8%, однако количество выявленных нарушений в стоимостном выражении, несмотря на снижение объемов контролируемых валютных операций, возросло в 1,7 раза.
По нарушениям валютного законодательства, выявленным в 2010 году, таможенными органами возбуждено 12,4 тыс. дел об АП, предусмотренных статьей 15.25 КоАП России (нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования).
За 2010 год таможенными органами выявлено около 19 тыс. случаев совершения валютных операций с использованием подложных документов на сумму 500,3 млрд. рублей [5].
Продолжала функционировать созданная в декабре 2008 года при участии Центрального банка Российской Федерации система проверки кредитными организациями достоверности сведений, содержащихся в представляемых их клиентами таможенных декларациях в обоснование проводимых платежей в оплату импортируемых товаров на основе запросов, направляемых кредитными организациями в ФТС России.
К указанной системе проверки в 2010 году подключено 696 кредитных организаций, рассмотрено 11 500 запросов, в рамках которых обработано 197 500 таможенных деклараций.
В соответствии с частью 1 статьи 19 Закона «О валютном регулировании и валютном контроле» при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить:
1) получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них
2) возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные на таможенную территорию Российской Федерации (неполученные на таможенной территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них [2].
В рамках реализации аналитической программы «Разработка и внедрение прогрессивных методов осуществления таможенными органами валютного контроля, основанных на использовании современных информационных технологий» разработаны и утверждены принципы комплексной технологии контроля валютных операций формирования аналитического блока на основе методики моделирования вывоза капиталов при осуществлении экспортно-импортных операций. Утверждена методика учета и обработки данных реестра электронных учетных документов валютного контроля в целях выявления нарушений валютного законодательства РФ, определяющая технологию электронного документооборота между таможенными органами разных уровней и формы учетных документов.
ФТС России совместно с другими ведомствами были предприняты ряд мер, направленных на совершенствование процедур валютного контроля при экспорте и временном вывозе высокотехнологичной продукции (в соответствии с частью 2 статьи 208 Федерального закона от 27 ноября 2010 г. N 311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации» издан Приказ Федеральной таможенной службы от 9 марта 2011 г. N 513 «О непредставлении паспорта сделки при таможенном декларировании товаров, помещаемых под таможенные процедуры экспорта и временного вывоза»).
В целях содействия экспорту высокотехнологичных товаров установлено, что выпуск товаров, к которым не применяются вывозные таможенные пошлины, помещаемых под таможенную процедуру экспорта, и товаров, помещаемых под таможенную процедуру временного вывоза должен быть завершен таможенным органом не позднее 4 часов с момента регистрации декларации на товары и таможенным органам не требовать представления паспорта сделки при подаче декларации на товары, к которым не применяются вывозные таможенные пошлины, при их помещении под таможенные процедуры экспорта и временного вывоза с сохранением требования об указании номера паспорта сделки в декларации на товары в установленном порядке.
При этом невозврат экспортной выручки является одним из основных нарушений валютного законодательства в деятельности таможенных органов.
Основными нарушителями валютного законодательство являются юридические лица, что связано с тем, что в стране большое количество предприятий и организаций занимаются внешнеэкономической деятельностью. В 2009 г. число привлеченных к административной ответственности по делам об административных правонарушениях юридических лиц составило 68% от общего числа лиц, привлеченных к административной ответственности по статье 15.25 КоАП РФ.
За 2010 г. Росфиннадзором и его территориальными органами по централизованным заданиям в соответствии с Планом контрольной и надзорной работы Федеральной службы финансово-бюджетного надзора на 2010 г. проведено 570 проверок организаций, относящихся к указанным в плане видам экономической деятельности.
Структура выявленных правонарушений по отдельным частям статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях может быть представлена следующим образом (таблица 2).
 

Анализ результатов плановых проверочных мероприятий показал, что наиболее распространенными во всех без исключения проверяемых отраслях являются нарушения, ответственность за которые предусмотрена частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
По результатам исследования выявлены следующие проблемы:
- заключение фиктивных импортных контрактов;
- умышленное нарушение условий договора на поставку товаров по заранее достигнутой с зарубежным партнером договоренности с целью осуществления выплат в виде завышенных штрафов, пеней, неустоек;
- невозврат валютной выручки.
Таким образом, нами предлагается перечень мероприятий по совершенствованию валютного контроля в условиях таможенного союза и ожидаемых результатов:
- разработка основ комплексной технологии контроля валютных операций, связанных с расчетами за перемещаемые через таможенную границу ТС товаров, в соответствии с требованиями валютного законодательства. Ожидаемый результат: Установление единообразного подхода со стороны таможенных органов стран-участниц ТС в отношении контроля валютных операций при перемещении через таможенную границу таможенного союза;
- дальнейшее совершенствование (в том числе необходимая модернизация и (или) разработка программных средств, обеспечивающих ведение базы данных валютного контроля и обработку информации. Ожидаемый результат - повышение эффективности контроля за проведением таможенными органами мероприятий по выявлению нарушений участниками ВЭД требований валютного законодательства и актов органов валютного контроля;
- сопряжение базы данных валютного контроля ФТС России с базами данных всех заинтересованных контролирующих органов стран-участниц таможенного союза. Ожидаемый результат - совершенствование взаимодействия уполномоченных органов исполнительной власти в области валютного контроля;
- совершенствование законодательной и нормативно-правовой базы валютного контроля в части конкретизации норм и возможности формализации выполняемых контрольных функций. Ожидаемый результат – с совершенствование нормативно-правовой базы для эффективности валютного контроля и снижение необоснованного административного воздействия на участников ВЭД.
Конечно, во время реализации предложенных мероприятий возможны риски, к которым могут быть отнесены:
- недостаточная эффективность работы по осуществлению валютного контроля;
- трудность реализации запланированных показателей конечного результата, утверждаемых ФТС России;
- выделение не в полном объеме финансовых средств из федерального бюджета;
- невыполнение Банком России обязательств по реализации информационного обмена с ФТС России и по его развитию;
- исполнение не в полном объеме федеральными органами исполнительной власти и Банком России мер по нормативному обеспечению деятельности системы валютного контроля;
Учитывая вышеизложенное, можно сделать вывод, что выполнение предложенных мероприятий и рекомендаций будет способствовать обеспечению экономической безопасности, а именно:
- совершенствованию таможенного администрирования, в том числе развитию системы управления рисками на основе осуществления таможенных процедур в соответствии с международными стандартами, которые базируются на последних достижениях в области информационных и управленческих технологий;
- минимизации возможности осуществления незаконных валютных операций в процессе ВЭД;
- обеспечению устойчивой бюджетной и валютной политики.

Литература:

  • 1. О таможенном регулировании в Российской Федерации: федер. закон № 311: [принят Гос. Думой 19 ноября 2010 г.: одобр. Советом Федерации 24 ноября 2010 г.] // Москва: Проспект, 2011. – 256 с.
  • 2. О валютном регулировании и валютном контроле : федер. закон: [принят Гос. Думой 10 декабря 2003 г.; одобр. Советом Федерации 12 декабря 2003 г.]. - М.: Проспект, 2003. – 189 с.
  • 3. О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядка учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок: Инструкция Банка России от 15.06.2004 № 117-И // КонсультантПлюс: справочная правовая система / разраб. НПО «Вычисл. математика и информатика». - М.: КонсультантПлюс, 1997-2011. – Режим доступа: http://www.consultant.ru.
  • 4. Договор о порядке перемещения физическими лицами наличных денежных средств и (или) денежных инструментов через таможенную границу Таможенного союза Решение Комиссии таможенного союза от 5 июня 2010 г. № 51// КонсультантП люс: справочная правовая система / разраб. НПО «Вычисл. математика и информатика». - М.: КонсультантПлюс, 1997-2011. – Режим доступа: http://www.consultant.ru.
  • 5. Таможенная служба Российской федерации в 2010 году: справочные материалы к заседанию коллегии ФТС России, 2010. – 82 с.
  • 6. Приказ ФТС России от 09.03.2011 N513 «О непредставлении паспорта сделки при таможенном декларировании товаров, помещаемых под таможенные процедуры экспорта и временного вывоза»
     
7.33333
Ваша оценка: Нет Средняя: 7.3 (3 голоса)
Партнеры
 
 
image
image
image
image
image
image
image
image
image
image
image
image
image
image
image
image
image
image
image
image
image
image
image
image
image
image
image
image
image
image
image
image
image
image
image
image
image
image
image
image
image
image
image
image
image
image
image
image
image
image
image
image
image
image
image
image
image
image
image
image
Would you like to know all the news about GISAP project and be up to date of all news from GISAP? Register for free news right now and you will be receiving them on your e-mail right away as soon as they are published on GISAP portal.